- НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Изменения 2026 года.
Налоговая учетная политика:
— убираем лишнее, оставляем только нужное (избыточные положения учетной политики – дополнительный риск спора с налоговиками);
— элементы налоговой оптимизации – выбираем подходящие.
Порядок признания расходов:
— классификация расходов;
— признание расходов при отсутствии доходов;
— несвоевременное признание расходов;
— расходы прошлых лет;
— применение ст.54 НК РФ.
- НДС
Переход на ставку 22%. Сложные и спорные вопросы переходного периода. Порядок исчисления НДС и оформления документов в случае отказа покупателя от доплаты НДС.
Новая форма счета-фактуры, новые формы книг покупок и продаж, новая форма декларации:
— новый реквизит счета-фактуры — зачем он нужен;
— ошибки в оформлении счетов-фактур, не заполнение отдельных реквизитов – последствия для продавца и покупателя;
— новый алгоритм проведения проверок деклараций по НДС;
— правила применения вычетов сумм НДС, исчисленных с сумм полученных авансов и предоплат.
— документальное оформление возврата аванса, в том числе при неденежных формах расчетов.
СПОТ. Новые правила уплаты НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС.
Момент отгрузки при реализации товаров (работ, услуг):
— момент отгрузки товаров, в том числе по договорам с особым моментом перехода права собственности;
— момент отгрузки работ, порядок определения даты приемки работ;
— момент отгрузки услуг, в том числе по длящимся договорам;
— влияние даты оформления, составления, подписания и (или) загрузки документов в ЭДО на дату возникновения налоговых обязательств.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ