Общие вопросы
— Новая практика по противодействию нелегальной занятости.
— Последние изменения в ЕНС. Новая форма справки о сумме сальдо.
— Новые ФСБУ, готовимся к применению.
— Расширение перечня маркировки товаров.
НДС
Изменение по НДС с 1 июля 2024 года.
Место реализации товаров и работ (услуг): текущая ситуация и изменения с 01.01.2025 года.
Вопросы возникновения налоговой базы по НДС:
— безвозмездная передача имущества физическим лицом;
— отступное как способ прекращения обязательства;
— авансирование неденежными способами;
— формирование налоговой базы с учётом сумм возмещаемых расходов;
— недействительность или расторжение сделки и обязанность по корректировке ранее начисленного НДС.
Некоторые вопросы применения пониженных ставок НДС:
— обновлённые реестры документов для подтверждения ставки 0%;
— обновлённые перечни товаров, облагаемых по ставке 10%.
Применение налоговых вычетов и восстановление «входящего» НДС.
Налог на прибыль
— Изменения законодательства с 2024 года.
Формирование доходов для целей налога на прибыль:
— особенности списания кредиторской задолженности;
— корректировка налоговой базы по недействительным или расторгнутым договорам;
— формирование налоговой базы с учётом сумм возмещаемых расходов.
Формирование расходов для целей налога на прибыль:
— признание расходов по неотделимым улучшениям амортизируемого имущества;
— использование повышающих коэффициентов начисления амортизации;
— обновлённые правила имущественного страхования;
— лицензионные платежи и платежи в связи с расторжением договора;
— рекламные расходы;
— расходы на поддержку участников СВО;
— доказывание факта недостачи и признание её размера.
Отдельные вопросы удержания налога на доходы и представление соответствующего отчёта:
— случаи необходимости удержания налога;
— отражение в отчёте некоторых видов доходов;
— установление фактического бенефициара.
Страховые взносы
- Усиление администрирования в сфере занятости.
- Применение пониженных тарифов:
— обязательность таковых для страхователя и налогового органа;
— определение доли доходов при отсутствии деятельности.
- Освобождение компенсационных выплаты.
- Отдельные вопросы представления отчётности по страховым взносам.
- ЕФС-1, последние разъяснения СФР.
НДФЛ
- Отдельные вопросы формирования налоговой базы – материальная выгода, доходы в натуральной форме – и их отражение в отчётности по НДФЛ.
- Освобождение компенсационных выплаты.
- Отдельные вопросы применения налоговых вычетов.
- 6-НДФЛ за полугодие. Новые контрольные соотношения.
Транспортный налог
- Обновлённый перечень «дорогих» автомобилей.
- Новые правила снятия транспортных средств с налогового учёта и практика его применения.
- Исключение транспортных средств из состава объекта обложения: признание вещественным доказательством, техническая невозможность использования.
Налог на имущество организаций
- Некоторые случаи определения первоначальной стоимости основных средств.
- Неотделимое улучшение арендованной недвижимости как объект обложения налогом на имущество организаций.
Ответы на вопросы