Курс повышения квалификации.
Бухгалтерский учёт и налогообложение: новации и проблемы отчётности за 2022 год

Лектор:  Морозова Ирина Владимировна (г.Москва)

1. Расчет заработной платы
• Новый МРОТ в расчетах зарплаты, пособий и тарифов взносов МСП. Индексация зарплаты в 2023 году. Новые документы при увольнении. Новые бланки трудовых книжек и новый порядок обеспечения ими работодателей. Размер квоты для трудоустройства инвалидов. Порядок подтверждения факта уничтожения персональных данных. Срок хранения акта. Создание государственного информационного ресурса для актуализации данных воинского учета.

2. Изменение режима труда и отдыха
• Перенос выходных и норма рабочего времени в 2023 году. Корректировка графиков работы. Доплаты за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, за совмещение. Сверхурочная работа. Ненормированный рабочий день. Оплата периодов простоя.

3. Гарантии и компенсации
• Доплаты за вредные условия труда, сокращенное рабочее время, молоко и дополнительный отпуск. Оплата при совмещении профессий и временном заместительстве. Компенсации при направлении в командировки и для дистанционных работников. Расчет, учет и налогообложение компенсации при нарушении сроков расчета с работниками по любому основанию.

4. Расчет среднего заработка
• График отпусков. Индексация среднего заработка. Сроки выплаты отпускных. Учебный отпуск. Пересчет отпускных. Компенсация за неиспользованный отпуск.

5. Удержания из заработной платы
• Очередность и ограничение удержаний. Изменения в правила заполнения платежек по исполнительным документам. Запрет на перечисление удержанных денежных средств на зарубежные счета. Основания для приостановки исполнительного судопроизводства для мобилизованных граждан или участников боевых действий.

6. Цифровые технологии для трудовых отношений
• Цифровые приоритеты Минтруда — цифровизации трудовых книжек, цифровизация кадрового надзора, перевод кадрового документооборота в электронный вид. Единые требования к составу и формату электронных документов от Минтруда. Электронные ГПД с 2023 года — сфера применения, извещение контрагента.

7. Единый налоговый счет
• Новые бухгалтерские проводки и субсчета. Налоговый и бухгалтерский учет НДФЛ и страховых взносов. Контроль текущего сальдо на ЕНС. Новые КБК для НДФЛ и взносов.

8. Единый налоговый платеж
• Выбор варианта пополнения ЕНС. Новые требования к оформлению платежки для перечисления ЕНП. Налоговое уведомление об исчисленных суммах. Новые формы для заявления на зачет или возврат положительного сальдо на ЕНС.

9. НДФЛ
• Расширение перечня необлагаемых выплат. Налоговые вычеты в 2023 году. Сохранение прежнего расчета НДФЛ по ставке 15 процентов. Новые сроки удержания НДФЛ срока его перечисления налога в бюджет. Перечень обязательных реквизитов регистра по НДФЛ. Новые сроки сдачи отчетности по новой форме 6-НДФЛ. Прекращение действия освобождения от НДФЛ с процентных доходов по вкладам.

10. Страховые взносы
• Единый объект, предел базы и общий тариф. Новые показатели для пониженных тарифов. Новая схема уплаты взносов. Обновление формы карточки по учету взносов.

11. Пособия
• Проактивный порядок работы и сохранение прежних каналов связи. Отмена справки о заработке 182н. Новые цифры для расчета пособий в 2023 году. Пособия демобилизованным, контрактникам, подрядчикам и иностранцам. Справка о выплаченных пособиях на портале Госуслуг.

12. Взносы на травматизм
• Объект, база и тарифы взносов на травматизм. Скидки, надбавки к тарифу, льготы инвалидам. Сроки уплаты и реквизиты для перечисления. ФНС про новый порядок подтверждения кодов ОКВЭД.

13. Персонифицированный учет в 2023 году
• Отчет по форме ЕФС-1 – правила заполнения и календарь на 2023 год. ЕФС-1 на исполнителей по ГПХ. Ошибки и штрафы.

14. Подготовка к квартальной отчетности по страховым взносам и НДФЛ
• Персонифицированная отчетность в СФР — новая форма ЕФС-1, порядок ее заполнения и административный регламент представления.
• Квартальный расчет по страховым взносам в ФНС– новый бланк и его контрольные соотношения.
• Ежемесячный отчет о персонифицированных сведениях физических лиц в ФНС.
• Квартальная форма 6-НДФЛ, порядок ее заполнения и корректировки.

15. Обзор грядущих изменений ТК РФ и НК РФ
• Неполная занятость в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Правила оплаты отпуска вне графика. Учет стажа работы по договорам ГПХ. Удвоение размера единовременной выплаты при несчастных случаях на производстве. Отмена лимита по сверхурочной работе. Новый предел дохода для детского вычета. НДФЛ с выплат зарубежных дистанционщиков. Компенсация расходов дистанционных работников. Норматив суточных для разъездных работников.

16. Иностранные работники и исполнители
• Новый порядок страхования иностранных граждан. Поправки в перечень документов для трудоустройства иностранцев. Допустимые доли иностранных работников. Квоты разрешений на работу и приглашений на въезд. Изменения в административных регламентах по миграционному учету, по оформлению визы, по выдаче разрешения на временное проживание и вида на жительство. Новый бланк уведомления о прибытии.

17. Правоотношения с самозанятыми гражданами
• Особенности работы самозанятых с ИП и организациями. Последствия переквалификации гражданско-правового договора в трудовой. Добровольное социальное и пенсионное страхование для самозанятых граждан без статуса ИП.

18. Ответы на вопросы и практические рекомендации

Лектор:-Прохорова Ольга Игоревна (г.Санкт-Петербург) 

Переход на единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года.

1. Введение понятий единый налоговый платеж, единый налоговый счет, совокупная обязанность, сальдо единого налогового счета.
2. Порядок формирования и погашения совокупной обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов и страховых взносов.
3. Сроки уплаты налогов и взносов. Признание совокупной обязанности исполненной. Исполнение обязанности иным лицом. Очередность зачета сумм, подлежащих уплате в бюджет.
4. Сроки и порядок подачи уведомления об исчисленных суммах. Новые сроки предоставления отчетности, подачи уведомлений по НДФЛ, взносам, НДС, налогу на прибыль, имущественным налогам, налогу при УСН. Возможность формировать распоряжение по конкретному налогу в 2023 году.
5. Положительное, отрицательное, нулевое сальдо единого счета. Предоставление налоговыми органами справки о наличии сальдо. Направление требования об уплате задолженности. Расчет пени. Взыскание задолженности.
6. Зачет и возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета. Возврат излишне взысканных денежных средств. Начисление процентов на сумму излишне взысканных денежных средств.
7. Проверка сальдо единого налогового счета на 1 января 2023 года..

Лектор: —Куликов Алексей Александрович (г.Санкт-Петербург) 

1. Общие вопросы
• Введение в гражданский оборот электронных документов, связанных с договором автомобильной перевозки.
• Способы выявления и доказывания налоговыми органами налоговых схем: новые разъяснения ФНС России.
• Ключевые контрольные соотношения, утверждённые ФНС России.
• Ожидаемые поправки в УК РФ в части налоговых правонарушений:
• смягчение ответственности за уклонение от уплаты налогов;
• введение самостоятельной статьи УК РФ за фальсификацию документов, формирующих «обоснованную» налоговую выгоду.
• Гражданско-правовые проблемы, влияющие на учётные аспекты:
• признание выручки по односторонним документам о реализации;
• признание убытками затрат, в составе которых имеется «входящий» НДС;
• признание убытками вычета по НДС, не применённого ввиду невыдачи счёт-фактуры контрагентом;
• «просроченный» вычет по НДС – убыток для организации, который взыскивается с виновных лиц;
• «налоговая оговорка» не всегда основание для взыскания убытков.
• Разъяснения ФНС России по применению ЕНС и представлению уведомлений.
• Взаимодействие с налоговыми органами по отдельным вопросам:
• определение момента назначения выездной налоговой проверки;
• оспаривание полномочий третьих лиц на подписание налоговой декларации;
• оспаривание решений налогового органа любыми заинтересованными лицами.

2. НДС
• Отдельные вопросы формирования объекта обложения и налоговой базы НДС:
• реализация изъятого имущества;
• аренда государственного имущества;
• соотношение оплаты по договору и возмещения ущерба: отрицательное вознаграждение или изменение цены сделки после исполнения договора;
• обоснованность предоставления премий и бонусов по договору.
• Вопросы применения ставки НДС.
• Применение налоговых вычетов по НДС:
• налоговые вычеты по лизинговым договорам;
• исчисление трёхлетнего срока для применения вычета;
• определённость относительно целей использования актива;
• восстановление «входящего» НДС в случае субсидирования за счёт государственных средств затрат на приобретение активов.

3. Налог на прибыль
• Отдельные вопросы признания доходов для целей налогообложения:
• отграничение выручки от возмещения убытков;
• включение в состав доходов просроченной кредиторской задолженности.
• Квалификация расходов по правилам статьи 252 НК РФ:
• деление расходов на прямые и косвенные, текущие и капитальные;
• экономическое обоснование расходов.
• Признание отдельных расходов для целей налогообложения:
• обоснование расходов на разработку новых способов производства;
• признание расходов по договорам лизинга;
• документальное подтверждение командировочных расходов;
• подтверждение различных современных интернет-услуг;
• обоснование платежей по договору, превышающие цену сделки (бонусы, премии).

4. Страховые взносы
• Разъяснения ФПСС РФ относительно гражданско-правовых договоров:
• представление информации о заключении и прекращении действия таких договоров;
• виды договоров, формирующих объект обложения страховыми взносами.
• Отдельные вопросы начисления страховых взносов: «скрытые» платежи работникам организации и её бенефициарам, «необоснованные» расходы руководства организации;
• Выплаты в пользу работников, не формирующих объекта обложения страховыми взносами: проживание и проезд работников, лечение и профилактика работников, оплата благ для детей работников.

5. НДФЛ
• Представление 6-НДФЛ по итогам первого квартала 2023 года:
• сопоставление данных с ежемесячными уведомлениями по НДФЛ;
• уточнение доходов по командировкам и по подотчётным суммам.
• Обязанность налогового агента в отношении «скрытых» выплат в пользу работников и бенефициаров организации: последствия неисполнения.

6. Имущественные налоги
• Вопросы представления уведомлений о суммах, исчисленных транспортного, земельного налога и налога на имущество организаций.
• Отдельные вопросы исчисления налога на имущество организаций: формирование стоимости основных средств, момент возникновения вещных прав как основание для принятия к учёту основных средств.
• Отдельные вопросы по транспортному налогу: прекращение розыска транспортного средства, расхождение данных налогоплательщика и налогового органа.
• Вопросы применения пониженных ставок по земельному налогу