Курс повышения квалификации.
Актуальные изменения в бухгалтерском и налоговом учете

Лектор:  Надежда Самкова  (г.Москва)

Бухгалтерский учет.
1. Изменения в ФСБУ 26/2020 с 2023 года.
2. Понятие основного средства, предмет учета. Принципиально новое отношение к инвентарным объектам в свете ФСБУ 6/2020.
3. Новое определение основных средств, разграничение основных средств с запасами.
4. Лимит стоимости основных средств. Учет малоценных основных средств. Особая группа основных средств – инвестиционная недвижимость.
5. Первоначальная оценка основных средств: порядок формирования стоимости основного средства в различных хозяйственных ситуациях. Новый стандарт ФСБУ 26/2020.
6. Расходы на ремонт: списываем по новым правилам.
7. Принципиальные изменения в порядке начисления амортизации: понятие ликвидационной стоимости, определение срока полезного использования и способа амортизации, пересмотр параметров амортизации. Неамортизируемые объекты.
8. Списание ОС с учета. Новые основания. Новые подходы к документированию. Прекращение признания основных средств, порядок учета материальных ценностей от выбытия основных средств.
9. Перевод основных средств в категорию ДАП.
10. Проверка основных средств на обесценение.
11. Переоценка основных средств.
12. Сопоставление с правилами налогового учета: как оптимизировать учет, упросить его, но не ухудшить качество учетной информации и не нарушить требования НК РФ?
Налоговый учет.
13. Формирование первоначальной стоимости амортизируемого имущества в налоговом учете при разных способах его получения. Изменения с 2023 года.
14. Определение сроков полезного использования. Начисление амортизации и признание ее в налоговом учете. Повышающие коэффициенты с учетом изменений. Классификация основных средств по амортизационным группам.
15. Правила амортизации основных средств в налоговом учете.
16. Использование амортизационной премии и последствия ее применения.
17. Случаи изменения первоначальной стоимости основного средства. Модернизация, реконструкция, достройка, дооборудование.
18. Учет неотделимых улучшений у арендатора и арендодателя, у ссудодателя и ссудополучателя. Изменения 2022 года.
19. Ремонт основных средств.
20. Выбытие основных средств: продажа, досрочное списание, безвозмездная передача, взнос в уставный капитал

Лектор:Смирнова Татьяна Степановна  (г.Москва) 

1. Последние изменения в правилах оформления и ведения первичной документации в 2023г.-2024г.

• Первичные документы в учете: общие правила работы.
• Требования к первичной документации.
• Порядок ведения первичной документации. ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот» применяем правильно.
• Новые требования к исправлению «первички» и УПД. Какие ошибки и неточности в «первичке» можно не исправлять.
• Восстановление и дооформление первичных документов.
• Несвоевременное получение документов, некомплектные документы: как выйти из затруднения.
• Как сократить количество документов в бухгалтерии без ущерба для учета.
• Какие документы обязательны, а без каких можно обойтись.
• Что такое инструкция для подотчетных лиц и как ее составить.
2. Электронный документооборот (ЭДО) – новации законодательства и ближайшее будущее.

• Продление переходного периода по внедрению МЧД.
• Требования ФНС по продвижению ЭДО: новые форматы электронной первички.
• Новации в документировании операций с автотранспортными средствами: формирование транспортных накладных и товарно-транспортных накладных (ТН и ТТН).
• Когда применяется та или другая форм, есть ли необходимость заполнения обеих форм по одной и той же операции. а
• Сложные моменты формирования путевых листов.
• Электронный путевой лист, сопроводительная ведомость, заказ-наряд.
• Обеспечение конфиденциальности электронной подписи.
• Виды электронных подписей: выбираем для внутренних и внешних документов компании.
• Критерии выбора оператора ЭДО.
• Какие внутренние документы надо утвердить в компании для работы в ЭДО.
• Соглашение с контрагентом об ЭДО: какие условия помогут сделать его безопасным.
• Электронные кадровые документы – что важно бухгалтеру.
3. Первичные документы для бухгалтерского учета и работа с ними: проблемные ситуации.

• Требования ЦБ РФ к кассовой «первичке»: каких претензий ждать от проверяющих и как защитить «кассу» от штрафов.
• ФСБУ5/2019 «Запасы»: порядок оформления и учета материально-производственных запасов.
• Первичные документы для учета ГСМ (талоны, топливные карты, новые путевые листы).
• «Первичка» по учету транспортных операций (новая транспортная накладная, акт на оказание транспортных услуг, экспедиторская расписка).
• Документооборот на складе: состав и виды документов, оптимизация документопотоков.
• Каким первичным документом нужно оформлять передачу ОС в ремонт.
• «Первичка» в строительстве: особенности оформления, сложные случаи.
• Документооборот между головной организацией и обособленным подразделением.
4. Налоговые документы: бумажные и электронные (счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры, журналы, книги покупок и продаж).

• Минфин о работе с электронными счетами-фактурами.
• УПД и УКД – требования 2023- 2024г.г.
• НДС-документооборот: оформление авансовых, корректировочных счетов-фактур.
• Система прослеживаемости товаров: «первичка», счета-фактуры, отчетность, штрафы.
• Параллельный импорт: требования к первичке.
• Документы для оправдания сделки – как подтвердить реальность операций: договор подряда, консультационные услуги, маркетинговые исследования, договор аренды.
— Оформление «первички» на вознаграждение за объем продаж, предоставление скидок, при возврате товара.
— Что делать при потере товарной накладной или акта приема-передачи работ.
— Как оформить мобилизационные расходы, чтобы не потерять на налогах.
5. Хранение документации: как организовать и какая ответственность.

• Действия должностных лиц предприятия при утрате документов.
• Уничтожение документов с истекшими сроками хранения по акту.
• Порядок и основания привлечения к ответственности руководителя и бухгалтера за нарушение правил хранения учетной документации.
6. Новое о контроле первичной документации в 2023г.-2024г.

• Современный подход налоговиков к проверкам: акцент сместили с изучения представленных на проверку документов на анализ реальных фактов.
• Как бухгалтерские документы используют налоговики в ходе налоговых проверок.
• Интерес инспектора: насколько идеальная первичка компании соответствует реальности или скрывает ее.
• Как подтвердить спорные факты хозяйственной деятельности не только привычным документированием, но и любыми другими доступными способами.
• Арбитражная практика по спорам в связи с претензиями налоговых органов к первичным документам.
— Проблемы с «первичкой» из-за контрагентов и как их решать.
— Практика применения ст. 54.1 НК РФ: как инспекторы доказывают наличие в действиях налогоплательщика умысла с целью получения им необоснованной налоговой выгоды.
— В каких случаях первичные документы могут стать основанием для возбуждения уголовного дела в отношении должностных лиц организации за неуплату налогов с учетом изменений в УК РФ.
— Важные судебные решения по спорам в связи с претензиями налоговых органов к первичным документам.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Лектор: Морозова Ирина Владимировна (г.Санкт-Петербург) 

1.Единый налоговый счет и платеж
Формирование, корректировка и сроки представления уведомлений или платежных поручений по НДФЛ и страховым взносам. Отмена с 2024 года платежки со статусом 02 и КБК конкретного налога. Резервирование платежей. Отслеживание сальдо ЕНС. Порядок возврата и зачета переплаты. Взыскание задолженности по ЕНС.

2.НДФЛ.
Зачет и списание НДФЛ с ЕНС по новым правилам. Доходы, облагаемые по ставке 13% и 15%. Контрольные соотношения формы 6-НДФЛ. Перспективные изменения по НДФЛ. Введение агентства по НДФЛ с зарплат дистанционщиков, работающих за границей. Норма компенсации дистанционным работникам за оборудование и интернет. Лимит суточных при разъездном характере работы. Упрощенный порядок для социального вычета. Расширение перечня не облагаемых НДФЛ доходов. Отмена 3-НДФЛ при реализации и дарении недвижимости.

3.Страховые взносы и отчетность.
Зачет и списание страховых взносов с ЕНС по новым правилам. Потеря права на пониженный тариф, доплата и уточненная отчетность. Новый размер предельной базы по взносам на 2024 год. Новые тарифы и КБК по страховым взносам для некоторых иностранцев. Форма Расчета по страховым взносам и ее контрольные соотношения. Ежемесячная форма «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

4.Отчетность в СФР.
Форма ЕФС-1 и сроки ее представления в 2023 году. Сведения об исполнителях по ГПД. Ответственность за нарушение сроков и ошибки заполнения.

5.Изменения в пенсионном законодательстве.
Назначение пенсии в автоматическом режиме. Информирование граждан о предполагаемых размерах полагающихся выплат. Право на досрочную пенсию для многодетных отцов. Новый порядок расчета пенсионных баллов. Программа долгосрочных сбережений для формирования накопительной пенсии с 2024 года.

6.Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Объект обложения, база и тарифы взносов на травматизм, льготы инвалидам. Дистанционные медосмотры работников. Документы для отсрочки по взносам и для взыскания недоимок.

7.Проактивный механизм выплаты пособий в 2023 году.
Очередное обновление правил подсчета стажа по больничным для участников СВО. Продолжительность рабочего дня сотрудника в отпуске по уходу за ребенком. Особенности назначения пособий совместителям и иностранцам.

8.Дистанционная (удаленная) работа.
Особенности учета рабочего времени и оплаты труда. График отпусков для дистанционного работника. Совместитель на удаленке. Работа за рубежом.

9.Гарантии и компенсации работникам.
Нестандартная занятость: совместители, совмещение, срочный трудовой договор, разъездной характер работы. Дополнительная оплата за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, в сверхурочное и ночное время. Новое заявление для предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами. Новый перечень работников творческих профессий. Новые «военно-учетные» штрафы для работодателей. Особенности расчетов при увольнении. Ограничения размера удержаний из зарплаты.

10.Подготовка к составлению графика отпусков на 2024 год.
Изменение графика отпусков. Поправки в ТК РФ в части отпусков и компенсаций отпуска. Расчет продолжительности отпуска пропорционально накопленного стажа. Новый порядок округления количества календарных дней.

11.Порядок и сроки выплаты заработной платы.
Дни выплаты заработной платы с учетом требований ТК РФ и НК РФ. Аванс по зарплате в 2023 году: выбор алгоритма расчета, предоставление налоговых вычетов, удержание НДФЛ. Отражение аванса в расчетных листках и в справке о доходах.

12.Единая цифровая платформа в сфере занятости на портале «Работа в России».
Противодействие нелегальной занятости. Новая концепция закона о занятости населения.

13.Электронный документооборот в сфере трудовых отношений.
Инструменты обмена электронными документами и усиленной квалифицированной электронной подписью на порталах «Работа в России» и Госуслуг. Переход на ЭДО бюджетных учреждений с 2024 года.

14.Мораторий на неналоговые проверки в 2023 году.
Внеплановые проверки и профилактические визиты ГИТ. Новый сервис Роструда по регулированию трудовых споров сотрудников с работодателем на портале «Онлайнинспекция.рф».

15.Особенности трудоустройства иностранных граждан.
Квоты на иностранных работников на 2024 год. Изменение системы правовых статусов иностранцев. Создание реестра иностранных работников и их работодателей. Обязательные авансовые платежи для работы иностранцев в России.

16.Самозанятые граждане.
Необходимые условия для отношений с самозанятыми. Выбор типа договора. Принудительный порядок аннулирования статуса плательщика НПД. Контроль ФНС незаконной налоговой оптимизации за счет самозанятых.

17. Ответы на вопросы и практические рекомендации.