Курс повышения квалификации.
Бухгалтерский и налоговый учет, налоговые проверки, расчеты с работниками. Дробление бизнеса: зона риска

1. Оптимизация налогов и уклонение от уплаты налогов:
2. Применение статьи 54.1 НК РФ.
3. Возможность проверяющих органов по признанию сделок мнимыми и притворными (соотношение статьи 170 ГК РФ и статьи 54.1 НК РФ) и их переквалификации.
4. Критерии самостоятельной оценки налоговых рисков.
5. Поводы и основания для проведения мероприятий налогового контроля:
6. Участие в налоговых проверках сотрудников иных органов власти и их процессуальные полномочия.
7. Рассмотрение результатов налоговой проверки, порядок обжалования решения и вступления его в силу.
8. Субсидиарная имущественная ответственность должностных лиц организации по налоговым обязательствам организации.
9. Поводы и основания для проведения самостоятельных проверочных мероприятий правоохранительными органами.
10. Вопросы уголовно-правовой квалификации уклонения от уплаты налогов (статьи 198, 199, 1991, 1992, 1993 и 1994 УК РФ):

1. Полугодовая отчетность по НДФЛ.
2. Полугодовая отчетность по страховым взносам.
3. Перспективные изменения по НДФЛ и взносам в 2023 году.
4. Отчетность в ПФР РФ.
5. Полугодовая отчетность по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
6. Проактивный механизм выплаты пособий в 2022 году.
7. Перспективные изменения по ПФР и ФСС в 2023 году.
8. Особые трудовые правила в 2022 году. Приостановка трудового договора. Временный перевод к другому работодателю. Сроки продления срочного трудового договора. Возврат на прежнее место работы. Порядок оформления, оплата и учет, НДФЛ, взносы и пособ
9. Система оплаты труда и ее изменение.
10. Гарантии и компенсации работникам.
11. Система поощрения сотрудников.
12. Новые обязанности работодателей по закону о занятости населения.
13. Электронный документооборот в сфере трудовых отношений.
14. Мораторий на проверки в 2022 году.
15. Особенности трудоустройства иностранных граждан.
16. Самозанятые граждане.
17. Ответы на вопросы и практические рекомендации.

1. Взаимозависимые лица: кто является такими лицами и как взаимозависимость влияет на налогообложение.
2. Схемы дробления бизнеса: риски, позиции налоговых органов и судов.

• Признаки дробления, свидетельствующие по мнению налоговых органов о незаконности применяемой схемы.
• Обстоятельства, свидетельствующие о наличии противозаконного умысла в действиях налогоплательщика при дроблении бизнеса.
• Что делать, чтобы избежать привлечения к ответственности за использование схемы дробления бизнеса.
• Рекомендации ФНС и СК РФ по доказыванию фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога при дроблении бизнеса путем необоснованного применения специальных налоговых режимов (п.13.2 Письма ФНС РФ и СК РФ от 13.07.2017 №ЕД-4–2 / 13 650@).
• Судебная практика по вопросам получения необоснованной налоговой выгоды путем формального дробления бизнеса (Письмо ФНС России от 11.08.2017 №СА-4–7 / 15 895@): экспертный комментарий.
• Позиция налоговых органов по применению статьи 54.1 НК РФ. Письмо ФНС России от 10.03.2021 №БС-4-21/3006@.
• Способы снижения налоговых рисков при дроблении бизнеса: основные признаки добросовестного дробления, реальность деятельности и деловая цель.

3. Типичные ошибки при дроблении бизнеса, вызывающие повышенные подозрения налоговых органов, как их избежать.
4. Схема дробления бизнеса (УСН, ПСН) в понимании налоговиков и судов.
5. Последствия признания схемы дробления бизнеса незаконной. Налоговая реконструкция.

Бухгалтерский учет

• Актуальные обновления нормативно-правовой базы по бухгалтерскому учету.
• Принципиальные изменения в системе ФСБУ (ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»): разъяснение сложных вопросов
• Упрощенные способы учета для малых предприятий
• Инвентаризация активов и обязательств, отражение результатов в бухгалтерском и налоговом учете
• Рекомендации по формированию учетной политики организации на 2022 год
• Актуальный анализ введенных Правительством мер поддержки бизнеса: перенос сроков уплаты налогов, кредитные каникулы, отмена проверок, гранты для молодых ИП, субсидии на трудоустройство, льготные кредиты для компаний и многое другое.
• Изменения в КОАП РФ для малого бизнеса.
• Изменения в пенях, блокировках счетов, валютном контроле. На что влияет ключевая ставка.
• Изменения законодательства в связи с кризисом: НДФЛ, транспортный налог, налог на имущество организаций, УСН.
• Что необходимо предпринять бизнесу для минимизации потерь в кризис. Налоговые моменты учета взаимозачетов, отступных, просрочек платежей, штрафов за нарушение договоров, курсовые разницы, отмен командировок.

1. Введение единого авансового налогового платежа для бизнеса;
2. Применение «налоговых оговорок» в договорах; фиксация в учёте оговорок в договорах об исполнении обязательства (оплате);

НДС

1. Последние изменения по НДС, вступающие в силу с 01.07.2022 года.
2. Отдельные вопросы исчисления налоговой базы по НДС (смешанные договоры, безвозмездная передача (подарки сотрудникам и контрагентам, в т.ч. в рамках деловых мероприятий; питание для сотрудников и клиентов, в т.ч. без персонификации; неотделимые улучшения арендованного имущества; рекламные акции и раздача рекламных товаров (материалов)), списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порчи, аварии и другие ситуации) и др);
3. Момент определения налоговой базы:

• определение момента отгрузки товаров, в т.ч. по договорам с особым переходом права собственности
• определение момента отгрузки при реализации работ, услуг
• налогообложение авансов и предоплат

4. Вычеты:

• в каком периоде можно воспользоваться вычетом (разные правила для разных видов вычетов)
• исчисление трехлетнего периода при применении п. 1.1 ст. 172 НК РФ (вычет входного НДС по приобретённым товарам, работам, услугам) с учётом позиции ВС РФ
• применение вычетов в отдельных ситуациях (командировочные расходы, приобретение основных средств, строительство, налоговые агенты, наличные расчеты, получение бюджетных средств и пр.)

1. Прослеживаемость товаров.
2. Расторжения договоров и возвраты товара: новые правила для налога на прибыль и НДС;
3. Новые требования восстановления НДС при реорганизации;
4. Оформление счетов-фактур при изменении цены товара: предоставлении скидки.
5. Формирование исправлений и корректировок, влияние на заполнение отчетности.
6. НДС с учетом последних разъяснений Минфина РФ, ФНС и судебных решений.

Налог на прибыль

1. Изменения по налогу на прибыль, вступающие в силу с 01.01.2022 года:

• начисление амортизации, в том числе после реконструкции (модернизации) основного средства;
• изменения в порядке учёта объекта лизинга и лизинговых платежей;
• продление ограничения на перенос убытка;

2. Признание отдельных видов доходов: доходы от безвозмездного пользования имущества третьих лиц, просроченная кредиторская задолженность, возмещаемые расходы;
3. Документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов;
4. Признание отдельных видов расходов:

• формирование первоначальной стоимости основных средств: ремонт основного средства, зарплата работников, проценты по займам как основание для увеличения первоначальной стоимости;
• рекламные, маркетинговые и юридические услуги, услуги по управлению организацией;

Материальные расходы и расходы на оплату труда

1. Когда признаются расходы на работы и услуги сторонних организаций при бумажном и электронном документообороте
2. Прочие и внереализационные расходы и иные вопросы
3. Новая декларация по налогу на прибыль. Особенности ее заполнения в связи с изменениями 2022 гг.;
4. Транспортные расходы: новое оформление транспортных накладных и путевых листов;
5. Как отразить для налогообложения доходы и расходы по электронным документам. Новый ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот».

Имущественные налоги

1. Изменения по налогу на имущество, вступающие в силу с 01.01.2022 года (определение плательщика в рамках аренды, уточнение сроков уплаты налога);
2. Исчисление остаточной стоимости основного средства для целей налогообложения в связи с вступлением в силу ФСБУ 6/2021, влияние новых ФСБУ на налоговую базу
3. Квалификация производственных объектов и сооружений в качестве объектов (не)движимости: критерии и основания.